Abattement de 10 % sur les pensions : ce que le plafond de 4 439 € change pour votre foyer

Un mécanisme fixé par l'article 158 du Code général des impôts

L'abattement de 10 % sur les pensions est prévu au 5 a de l'article 158 du Code général des impôts. Il réduit la base imposable à l'impôt sur le revenu, jamais le montant de la pension versée chaque mois. L'administration fiscale l'applique automatiquement au total des pensions et rentes déclarées par le foyer, sans démarche ni condition d'âge ou de revenu.

Ses deux bornes sont revalorisées chaque année comme la première tranche du barème de l'impôt. Pour les revenus de 2024, elles s'élevaient à 450 € (minimum) et 4 399 € (plafond). Pour les revenus de 2025, déclarés au printemps 2026, elles passent à 454 € et 4 439 €, soit une hausse de 0,9 %.

Ce dispositif revient dans le débat public à l'approche du projet de loi de finances pour 2027, dont la présentation en Conseil des ministres est annoncée pour le 1^er octobre 2026, parmi les pistes d'économies évoquées concernant les retraités. À la date de publication de cet article, aucune modification n'est adoptée : les règles décrites ci-dessous sont celles en vigueur.

Minimum par retraité, plafond par foyer : une asymétrie à connaître

Les deux bornes ne s'apprécient pas au même niveau, et c'est la source principale des écarts d'imposition entre foyers de même revenu.

1. Le minimum de 454 € s'applique à chaque titulaire de pension. Il joue pour toute pension annuelle inférieure à 4 540 €. Une pension de 3 000 € par an ouvre droit à 454 € d'abattement, et non 300 €, soit un montant imposable de 2 546 €. Si la pension est inférieure à 454 €, l'abattement est limité à son montant : une pension de 400 € devient intégralement non imposable.
2. Le plafond de 4 439 € s'applique à l'ensemble du foyer fiscal. Il est atteint dès que les pensions cumulées de tous les membres du foyer dépassent 44 390 € par an, soit environ 3 699 € par mois. Au-delà, chaque euro de pension supplémentaire est imposé à 100 %.
3. Le mariage et le Pacs mutualisent le plafond. Un couple marié percevant deux pensions de 25 000 € par an (50 000 € au total) calcule un abattement théorique de 5 000 €, ramené à 4 439 €. Deux concubins aux pensions identiques, qui déposent chacun leur propre déclaration, bénéficient de 2 500 € d'abattement chacun, soit 5 000 € au total : 561 € de revenu imposable en moins pour le même niveau de pensions.

Attention : cet abattement est distinct de la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels applicable aux salaires, qui obéit à son propre plafond. Un retraité en cumul emploi-retraite bénéficie des deux, chacun sur sa catégorie de revenus.

Quelles sommes entrent dans l'assiette de l'abattement ?

Selon Service-Public.fr, l'abattement porte sur les retraites de base et complémentaires, les pensions de réversion, les allocations de veuvage, les allocations d'anciens combattants et les majorations pour charges de famille. En sont exclues, car non imposables : l'allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa), l'allocation supplémentaire d'invalidité (Asi), les allocations du minimum vieillesse, l'allocation de reconnaissance aux harkis et l'allocation de vétérance des sapeurs-pompiers volontaires. La majoration pour assistance d'une tierce personne n'est pas à déclarer.